Что такое должная осмотрительность по ст. 54.1 НК РФ

С 2017 года ФНС оценивает реальность сделок и умысел налогоплательщика. Должная осмотрительность — это комплекс мер по проверке контрагента перед заключением договора.

Что нужно проверить у контрагента

Регистрацию в ЕГРЮЛ, реальность адреса, полномочия директора, налоговые задолженности через ФНС, судебные дела, деловую репутацию в открытых источниках.

Документирование осмотрительности

Сохраняйте: распечатки из ЕГРЮЛ, выписки с сайта ФНС, скрины проверок. Составляйте внутренний регламент проверки контрагентов с журналом проверок.

Последствия отсутствия осмотрительности

Доначисление НДС, налога на прибыль, штраф 20–40% от суммы, пени. При умысле — уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.